Hoe kunnen we je helpen?

De fiscale spelregels wijzigen jaarlijks. 2025 is hierin heláás geen uitzondering. IB-ondernemers zijn dit dus ook niet; de kans bestaat dat u dit voelt in uw portemonnee. We vertellen u hieronder wat de belangrijkste veranderingen zijn en hoe u uzelf hierop kunt voorbereiden. 

De jaarlijkse belastingaanwassen hebben mogelijk invloed op de financiële planning van (zelfstandig) ondernemers.  

De drie opvallendste veranderingen bevinden zich op het gebied van aftrekposten, tarieven en regelingen. We nemen ze even met u door. 

1. Zelfstandigenaftrek

Allereerst – de zelfstandigenaftrek. Deze wordt al jaren afgebouwd en dat gebeurt in 2025 opnieuw. Hij daalt naar het bedrag van €3.050. 

Het kabinet doet dit zodat de fiscale voordelen tussen ondernemers en werknemers in loondienst worden verkleind. 

2. Belastingtarieven

De belastingtarieven worden eveneens gewijzigd. Het gaat hierbij – gelukkig – om een lichte wijziging. Van het basistarief in box 1, om precies te zijn. Deze daalt naar 36,7%. Het toptarief blijft ongewijzigd. 

Deze wijziging kan gunstiger zijn voor lagere inkomens, maar beperkt de winst voor de hogere inkomens. 

3. Investeringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, in verkorte vorm bekend als de KIA, blijft weliswaar bestaan, maar wordt wel aangepast. In 2025 komen alle investeringen tussen de €2.800 en de €65.000 hiervoor in aanmerking, maar met een iets lager percentage. 

Wat kan ik als ondernemer doen aan deze wijzigingen? 

Aan de wijzigingen zelf kunt u vanzelfsprekend niets doen. Het is echter wel slim om hier in uw naderende belastingaangifte rekening mee te houden. 

Dat doet u bijvoorbeeld door een zogenoemd forecast te maken. Dit is een inschatting van de hoogte van uw winst en de belasting die hierbij komt kijken. Een forecast voorkomt vervelende verrassingen achteraf.

Veel particulieren en sommige bedrijven verkopen spullen via Marktplaats. Wist u echter dat de Belastingdienst dit in bepaalde gevallen ziet als een bron van inkomen? We leggen. In dit artikel uit wanneer uw activiteiten op Marktplaats – of andere, online handelsplaats – belastingplichtig zijn. 

Verkoopt u zo af en toe wat oude spullen die u bij toeval op een zolderkamer bent tegengekomen? Geen zorgen. Dit valt doorgaans niet onder een bron van inkomen. Niet voor de Belastingdienst, althans. Kleding, meubels, knuffelbeesten: het zijn allemaal privébezittingen die in een kleine hoeveelheid niet worden belast. 

Wanneer kijkt de fiscus mee? 

‘Maar wat als ik iedere week kledingstukken via Marktplaats verkoopt? Gaat het dan nog steeds om privébezittingen die dus niet belastbaar zijn?’ 

Nou – dit verandert de zaak wel een beetje. 

Wanneer u structureel en met winst spullen inkoopt en verkoopt, kan de Belastingdienst u als een ondernemer zien. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer dat regelmatig en met een overduidelijk winstdoel gebeurt. 

De fiscus kijkt daarbij niet naar de bedragen van de verkochte spullen. Ze let alleen op de aard, de frequentie en vooral het karakter van de verkoop. Zelfs als u enkele duizenden euro’s ontvangt, blijft dit belastingvrij, zolang het maar duidelijk om privébezittingen gaat. 

We kunnen u wel een richtlijn geven. U trekt waarschijnlijk niet de aandacht van de Belastingdienst wanneer uw verkoopverdiensten qua omvang onder de €6.000 tot €7.000 blijven. 

Wat gebeurt er als ik wél word gezien als ondernemer? 

Ondernemers zijn verplicht om hun inkomsten aan gegeven bij de jaarlijkse belastingopgave. Het houdt ook in dat u btw moet afdragen en een administratie moet bijhouden. U heeft hier voor wellicht een boekhouder nodig.

Veel ondernemers vragen het zich af wanneer het interessant is om een eenmanszaak om te zetten naar een besloten vennootschap. Hoewel dit vooral afhangt van het bedrijf in kwestie, is er wel een algemene grens die als standaard wordt gezien.

Die grens ligt tussen de €100.000 en de €120.000 winst per jaar. U betaalt vanaf die winst relatief minder belasting in een bv-constructie.

Belastingtarieven
Dat heeft alles te maken met de in Nederland geldende belastingregels.

Een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting over de winst. Deze belasting loopt op tot 49,5% van de winst – aftrekposten uitgezonderd. U betaalt bij een winst van €150.000 dus grofweg €74.250 aan inkomstenbelasting.

Een besloten vennootschap daarentegen betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst. Het resterende bedrag wordt belast tegen 25,8%. Dit komt bij een winst van €150.000 neer op grofweg €28.500.

‘Betekent dit dan niet dat een besloten vennootschap standaard aantrekkelijker is?’

Nee. Een directeur-grootaandeelhouder van een bv moet zichzelf namelijk verplicht een gebruikelijk loon uitkeren. Dat houdt in dat u genoeg moet verdienen om dit loon te kunnen betalen, maar ook dat dit loon nóg eens wordt belast. Vandaar dat het pas vanaf een zekere winst per jaar loont om over te stappen naar een bv.

Overwegingen
Toch hangt de keuze tussen een eenmanszaak en een bv niet alleen af van de winst. Het kan bijvoorbeeld ook zinvol zijn om voor een bv te gaan wanneer u grote investeringen plant.

Een andere reden om voor een bv te kiezen, is de aansprakelijkheid. Een eigenaar van een eenmanszaak is met zijn of haar privé-inkomen aansprakelijk bij problemen; een directeur-grootaandeelhouder is dat niet.

Raadpleeg altijd een fiscalist of accountant wanneer u wilt weten wat in uw situatie de beste keuze is.


De overheid heeft op Prinsjesdag een aantal wijzigingen rondom de inkomstenbelasting aangekondigd. We hebben de vijf meest opvallende varianten hieronder voor u samengevat. 
 
1. De belastingtarieven gaan omhoog 
We doelen daarmee op het basistarief in box 1. 
 
Het tarief van de eerste schijf wordt 35,82%, terwijl het tarief in de tweede schijf 37,48% wordt. 
 
Dit betekent dat u in principe meer belasting moet betalen, hoewel de grenzen van de belastingschijven hierbij ook ietsje stijgen. Dat houdt weer in dat een groter deel van uw inkomen onder een lager tarief valt, hoewel de daadwerkelijke bedragen die u nu moet betalen waarschijnlijk niet zoveel verschillen ten opzichte van 2023. 
 
Het tarief in de derde schijf blijft overigens ongewijzigd: 49,5%. 
 
2. Het bedrag waarover zzp’ers geen belasting betalen verandert 
Zelfstandig ondernemers betalen nu tot een bedrag van €30.700 geen inkomstenbelasting. Vanaf 2025 verandert deze grens naar €29.100. 
 
3. De mkb-winstvrijstelling gaat omlaag 
Deze daalt van 13,31% naar 12,7%. Dit houdt voor ondernemers in het midden- en kleinbedrijf in dat een kleiner deel van hun winst is vrijgesteld van belasting. 
 
Dit kan worden gezien als een meevaller. Het was eigenlijk de bedoeling dat dit tarief zou dalen naar 12,03%. 
 
4. De zelfstandigenaftrek gaat omlaag 
Deze regel, die bedoeld is voor zzp’ers, is niet iets dat specifiek tijdens Prinsjesdag is aangekondigd, maar daar wel is bevestigd: de zelfstandigenaftrek gaat van €3.750 naar €2.470. 
 
Dit betekent concreet dat zzp’ers over een groter deel van hun winst belasting moeten betalen. 
 
5. Het toptarief voor de inkomstenbelasting wordt misschien verhoogd 
Het kabinet heeft op Prinsjesdag namelijk een voorstel gedaan om de grens van het toptarief in de inkomstenbelasting te verhogen. Dat betekent dat belastingplichtige minder snel in het hoogste segment vallen. Dit kan een gunstig scenario zijn voor middeninkomens.

Overstappen van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap komen vaak voor. Ondernemers in kwestie zijn echter niet altijd op de hoogte van de fiscale veranderingen die zo’n switch met zich meebrengt. We adviseren u om rekening te houden met het volgende. 
 
1. U moet loonbelasting betalen 
Als zzp’er mag u uzelf uitkeren wat u maar wilt. Een directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv moet zichzelf echter verplicht een bepaald (realistisch) loon uitkeren. Het minimum bedrag van een dga-salaris is €51.000, tenzij je dit anders hebt geregeld. 
 
Belangrijker: over dit salaris moet belasting worden betaald. 
 
2. U krijgt te maken met vennootschapsbelasting 
…de vennootschapsbelasting! 
 
Dit type belasting is enigszins te vergelijken met dat wat u als zzp’er betaalt. U betaalt namelijk belasting over de belastbare winst van uw onderneming.  
 
3. Het kan wellicht niet lonen om over te stappen naar een bv 
Twee keer belasting, dus. Dat kan desondanks goed uitpakken. Vanaf bepaalde bedragen, die afhankelijk zijn van het type bedrijf dat u beheert, betaalt u voor deze twee belastingvormen minder belasting dan de inkomstenbelasting die u als zzp’er betaalde. 
 
Deze grens ligt doorgaans rond de €100.000 winst per jaar, maar nogmaals: dit hangt van veel bedrijfsgebonden elementen af. 
 
4. U kunt niet zomaar een bv starten 
Voordat u überhaupt met dit soort zaken te maken krijgt, moet u een bv oprichten. En dat is géén kwestie van even bij de KvK naar binnen wandelen. Een vennootschap moet namelijk bij de notaris worden afgesloten. Waarvan akte. 
 
5. U kunt niet zomaar meer geld opnemen 
Een extraatje pinnen vanaf uw zakelijke rekening? Dat kan als zzp’er, maar niet als beheerder van een bv. Een laatste punt om rekening mee te houden. 

Lang verwachten, toch gekomen. Na jaren aan gesteggel heeft het kabinet besloten dat zzp’ers zich voortaan verplicht moeten verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid. We vertellen u hieronder meer over deze ingrijpende maatregel.

De belangrijkste vraag: wat gaat het zzp’ers kosten?
De kosten voor de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp’ers zijn maximaal €195 per maand. Het exacte bedrag hangt af van de verzekering in kwestie.

…en wanneer keert de verzekering uit?
De verzekering keert uit wanneer zelfstandigen minstens een jaar niet in staat zijn geweest om het minimumloon te verdienen. De verzekering keert dan uit tot aan de AOW-leeftijd.

Hoeveel keert de verzekering uit?
De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering keert 70 procent van de winst uit tot maximaal het minimumloon. Wat zijn de voordelen van deze verzekering? De verplichte verzekering is om een aantal redenen in het leven geroepen. De belangrijkste reden is gelijktrekking met werknemers. Die hebben tenslotte ook een verplichte verzekering die uitkeert bij arbeidsongeschiktheid.

Een ander voordeel is het gegeven dat zzp’ers zich niet tot het eigen vermogen of dat van hun partner hoeven te wenden.

Wat zijn de nadelen van deze verzekering?
Controversieel is de verplichte arbeidsongeschiktheid zeker. Veel zelfstandigen zijn van mening dat het fenomeen tornt aan hetgeen waarvoor ze ondernemer zijn geworden: de vrijheid van keuze. Sommigen vinden dat de verzekering te laat en te weinig uitkeert en daardoor van weinig waarde is.

Een ander, veelgehoord argument tegen de verzekering is de prijs. De premie van maximaal €195 is voor veel zzp’ers te hoog. Daarnaast zijn niet alle ondernemers in staat om zo’n verzekering af te sluiten, bijvoorbeeld omdat ze een medische aandoening hebben.

We staan aan de vooravond van het nieuwe kabinet Schoof I. Dat heeft onder meer gevolgen voor uw belastingaangifte. De vijf belangrijkste voorbeelden daarvan hebben we in dit artikel voor u verzameld.1. De hervorming van het toeslagenstelsel
Het zogeheten Hoofdlijnenakkoord 2024 bevat verschillende maatregelen die invloed hebben op de fiscale druk en de manier waarop zowel bedrijven als particulieren belasting betalen. De geplande veranderingen op het gebied van het toeslagenstelsel zijn daarvan misschien wel het belangrijkste voorbeeld.Het nieuwe kabinet pleit namelijk voor een hervorming van het toeslagen- en belastingstelsel. Hoe dat er precies uit komt te zien, is nog niet duidelijk. Wél ligt het binnen de lijn der verwachtingen dat dit stelsel eenvoudiger en doelmatiger wordt.

Dat het stelsel op de schop gaat, mag – na de toeslagenaffaire – geen verrassing heten.

2. Een tariefwijziging in box 3
Het tarief in box 3 wordt, als het aan het nieuwe kabinet ligt, verlaagd. Dit tarief is nu nog 36%, maar daar maken de BBB, NSC, PVV en VVD waarschijnlijk een einde aan.

Het nieuwe tarief is nog niet bekendgemaakt. Wel is bekend dat er voor deze hervormingen 100 miljoen euro wordt gereserveerd.

3. Een btw-verhoging voor specifieke sectoren
Het verlaagde btw-tarief van 9%, dat geldt voor diverse bedrijven en sectoren, wordt in het kalenderjaar 2026 verhoogd naar 21%. Dat betekent concreet dat sommige culturele goederen en diensten, zoals boeken en tijdschriften, duurder worden.

Voor bepaalde sectoren, zoals bioscopen, wordt een uitzondering gemaakt.

4. Een verhoging van de kansspelbelasting
Deze gaat in 2025 omhoog van 30,5% naar 37,87%.

5. Geen verlaging van de mkb-winstvrijstelling
De geplande verlaging naar 12,05% gaat niet door. De mkb-winstvrijstelling blijft zodoende op 12,7% staan.

Plannen om uw eigen business op te starten? Weet dan dat u door middel van aftrekposten verschillende belastingvoordelen geniet. Dit zijn de vijf meest toegepaste voorbeelden.

1. Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeeltje voor iedere ondernemer die wordt gezien als een ondernemer voor de inkomstenbelasting. Het houdt in dat u tot een bedrag van €3.750 (2024) geen belasting hoeft te betalen.

Let wel: de overheid is momenteel bezig met een afbouwregeling. Het is daarbij de bedoeling dat het bedrag van de zelfstandigenaftrek in de toekomst nog maar €660 bedraagt.

2. Startersaftrek
Deze regeling is alleen bedoeld voor ondernemers die net beginnen met een bedrijf. Zij betalen géén belasting over een bedrag tot €2.123.

De startersaftrek mag in de eerste vijf jaar van het bedrijf drie keer worden toegepast

3. Meewerkaftrek
De meewerkaftrek is iets minder bekend dan de hierboven genoemde voorbeelden. Dat komt mede doordat hij alleen is bedoeld voor ondernemers die met hun partner aan één bedrijf werken.

Het percentage dat u mag aftrekken ligt tussen de 1,25 en de 4% en hangt af van het aantal uur dat uw partner in het bedrijf meewerkt.

4. Mkb-winstvrijstelling
Deze aparte aftrekpost van 14% mag worden toegepast op uw winst die overblijft na de ondernemersaftrek. 

Let wel: deze is alleen bedoeld voor zzp’ers en mkb’ers, dus niet voor bijvoorbeeld bv’s.

5. Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
Ook deze regel is tamelijk onbekend en uitsluitend bedoeld voor ondernemers die zich bezighouden met het zogenoemde speur- en ontwikkelingswerk. De exacte percentages aan voordelen wisselen per jaar en hangen af van de situatie waarin uw bedrijf zich bevindt. 

Meer info hierover vind u bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

De inkomstenbelasting doen kan best lastig zijn… Wij onderzochten welke fouten hierbij het meest voorkomen. Dit blijken ze te zijn! 

1. Het invullen van verkeerde gegevens

Het gaat hierbij met name om foute rekeningnummers, hoewel omgekeerde bedragen ook relatief vaak voorkomen. 

Het loont daarom om uw aangifte altijd extra goed te checken, maar zelfs als ‘ie al de deur uit is, is er geen man overboord. Wijzigingen kunnen via Mijn Belasting tot maar liefst vijf jaar na dato worden gewijzigd. Toch een geruststelling. 

2. Het te laat doen van uw aangifte

Ondernemers hebben een druk bestaan, waardoor een aangifte er soms weleens bij in wil schieten.  

Ook dat is niet per se nood aan de man: u krijgt eerst een aanmaning en een verzoek om uw belastingaangifte alsnog tijdig te verzorgen.  

Zorg er wél voor dat u die tweede termijn haalt, anders kan het leiden tot boetes. 

3. Geen gebruikmaken van aftrekposten

Aftrekposten zorgen er indirect voor dat u minder belasting hoeft te betalen. Desondanks maken niet alle ondernemers hier gebruik van.  

Dat komt vooral doordat ze simpelweg niet op de hoogte zijn van het bestaan van de aftrekpost in kwestie.  

Check de website van de fiscus daarom altijd goed om te kijken waarvoor u in aanmerking komt. Schakel bij twijfel een boekhouder of accountant in. Hij of zij is gegarandeerd op de hoogte van niet alleen alle relevante aftrekposten, maar ook de nieuwste regels.  

Vergeet daarbij ook heffingskortingen niet: kortingen die u krijgt op onder meer de inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen. Deze aftrekposten zijn afhankelijk van het werk dat uw bedrijf doet.

De sterkste schouders de zwaarste lasten laten dragen. Een roep waar door de jaren heen altijd veel aandacht voor is geweest, maar die nu extra opvallend is. Dit keer komt hij namelijk van de rijken zelf.

En niet zomaar rijken. Ruim tweehonderd superrijken, waaronder miljonairs en zelfs miljardairs, hebben regeringsleiders via een brief laten weten dat de belasting voor de meest welvarenden omhoog moet. Voor henzelf, dus.

Reden
De reden? Volgens de in totaal 205 miljonairs en miljardairs uit dertien landen bestaat de wereld zoals ze nu is te veel uit uitersten. De ongelijkheden tussen zijn groot – en dat leidt tot meer sociale spanning.

Een van de rijken die de brief heeft ondertekend, is de Deense zakenman Djaffar Shalchi. Hij wijst naar de milieu- en vluchtelingencrisis als voorbeelden van die sociale spanningen en denkt dat minder inkomensongelijkheid kan bijdragen om beide situaties te verbeteren.

Oxfam Novib
Dat de kloof tussen arm en rijk groter wordt, laten ook de meest recente cijfers van Oxfam Novib zien. Volgens de organisatie is het vermogen van de rijkste 1% in de afgelopen drie jaar doorlopend toegenomen. Dit terwijl tien procent van de wereldbevolking honger lijdt.

Oxfam Novib stelt hierbij dat er weliswaar voldoende aandacht is voor deze situatie, maar dat hier vanuit overheidswege nog te weinig mee wordt gedaan. Een concreet beleid ontbreekt. Volgens Oxfam Novib kunnen belastingen op excessieve winsten bijdragen aan een verkleining van de kloof tussen arm en rijk.

Niet alle rijken
Of dit ook echt zoden aan de dijk zet? Dat valt nog te zien. Er zijn tenslotte veel meer miljonairs en miljardairs die brief niet hebben ondertekend.

Bron: NOS