Hoe kunnen we je helpen?

Fiscale eenheid moeder- en dochterbedrijven stopt

Fiscale eenheid moeder- en dochterbedrijven stopt

 

Er komt een einde aan de fiscale eenheid tussen moeder- en dochterbedrijven in Nederland. Nadat het Europese Hof van Justitie zich hierover vorig jaar uitsprak, zit er weinig anders op. Wanneer dit consequenties heeft voor u, dan brengen we deze graag voor u in kaart. Vervolgens kunnen we gezamenlijk bekijken hoe hiermee om te gaan.

 

Strijdig met regels


Voor bedrijven is het voordelig wanneer het moederbedrijf en dochterbedrijven als één belastingplichtige (fiscale eenheid) worden gezien. Winsten en verliezen kunnen dan namelijk met elkaar worden verrekend. Deze regeling geldt slechts voor Nederlandse bedrijven, dus niet voor buitenlandse. Het Europese Hof van Justitie vindt dat niet eerlijk, want in strijd met de regels voor vrije vestiging binnen de EU.

 

Nieuw belastingstelsel


Nederland kon kiezen: de regeling schrappen of uitbreiden naar buitenlandse bedrijven. Het werd dus schrappen, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2018. De maatregel staat vooralsnog op zichzelf, maar wordt onderdeel van het nieuwe belastingstelsel waaraan het kabinet werkt.

 

  • De fiscale eenheid van Nederlandse moeder- en dochterbedrijven vervalt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2018.
  • De maatregel wordt onderdeel van het nieuwe belastingstelsel waaraan het kabinet werkt.

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

 

Nieuwe rechtsregels personenvennootschappen



Het wordt gemakkelijker een bedrijf te beginnen. Dit is het gevolg van de modernisering van de rechtsregels voor personenvennootschappen, waartoe het kabinet een wetsvoorstel heeft gedaan. Doel van de modernisering is het beter laten aansluiten van deze rechtsvorm bij wensen die in de praktijk leven. U kunt tot en met 31 mei via internet reageren op het wetsvoorstel via internetconsultatie.nl.

 

(Schuld-) aansprakelijkheid


Het moderniseren van voornoemde rechtsregels wordt tijd: de huidige regels dateren hoofdzakelijk uit 1838, zijn te gecompliceerd en op een aantal punten onduidelijk. Met de herziening wil de overheid ondernemerschap stimuleren, zakendoen faciliteren en de concurrentiepositie van personenvennootschappen versterken. Het wetsvoorstel biedt ook meer duidelijkheid over de rechten, plichten en (schuld-) aansprakelijkheid van vennoten.

 

Nog twee rechtsvormen


Na de modernisering bestaan er als personenvennootschap nog twee rechtsvormen:   de vennootschap en de commanditaire vennootschap (de maatschap en de vennootschap onder firma blijven alleen in naam bestaan). Ons kantoor vertelt u graag alles over ondernemen in deze rechtsvormen in de nieuwe situatie.

  • Met de herziening van de rechtsregels wil de overheid onder andere ondernemerschap stimuleren en zakendoen faciliteren.
  • Ook meer duidelijkheid over rechten, plichten en (schuld-) aansprakelijkheid van vennoten wordt beoogd.

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Aandelen aan toonder verdwijnen

 

Wanneer van een vennootschap nog aandelen aan toonder in omloop zijn: deze moeten voor 1 januari 2020 worden omgezet in aandelen op naam. Deze overheidsmaatregel is bedoeld om de financiering van terrorisme, belastingontduiking en witwassen tegen te gaan. Voor de omzetting naar aandelen op naam is een statutenwijziging nodig. Ons kantoor staat uiteraard voor u klaar.

 

Niet meer anoniem


Vanaf de voornoemde datum kunnen aandelen aan toonder alleen nog via een effectenrekening bij een intermediair (bijvoorbeeld een bank of een beleggingsonderneming) worden verhandeld. Uiteraard kan dat per definitie niet anoniem, hetgeen strookt met het streven van de overheid. Daarnaast zijn intermediairs verplicht aan opsporingsinstanties inzage te verlenen in effectenrekeningen.

 

Rechten


Houders van aandelen aan toonder kunnen na 1 januari 2020 de rechten, die verbonden zijn aan hun aandelen, niet uitoefenen tot zij deze hebben ingewisseld voor aandelen op naam.

  • Na 1 januari 2020 kunnen aandelen aan toonder alleen nog via een effectenrekening bij een intermediair worden verhandeld.
  • Intermediairs zijn verplicht aan opsporingsinstanties inzage te verlenen in effectenrekeningen.   

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Verschuiving winstaandeel in maatschap fiscaal vrij

 

Wanneer u en uw partner(s) in een maatschap de winstverdeling hebben aangepast, wil de Belastingdienst altijd graag weten of u zich netjes aan de fiscale regels hebt gehouden. Als dat niet het geval is, kost het geld. Ons kantoor staat uiteraard voor u klaar om een en ander keurig te regelen.

 

Ontbinden en oprichten


Een van de manieren om de winstdeling aan te passen is namelijk het ontbinden van de maatschap en in dezelfde akte een nieuwe maatschap op te richten. U en uw partner(s) brengen hun aandeel in. In de wet is een inbrengvrijstelling opgenomen wat betreft overdrachtsbelasting. De fiscus was het tot niet zo lang geleden niet altijd eens met vrijstelling wanneer op deze manier met economische belangen werd geschoven binnen een samenwerkingsverband.

 

Niet belemmerend


De rechter heeft vorig jaar geoordeeld dat een onderneming blijft bestaan als ontbinding en oprichting in één akte plaatsheeft en het gemeenschappelijk vermogen van de maatschap niet verdeeld is. Daarnaast heeft de rechter uitgesproken dat overdrachtsbelasting niet belemmerend mag werken bij het oprichten van vennootschappen die geen in aandelen verdeeld kapitaal hebben.  

  • Winstdeling aanpassen kan door ontbinding van de maatschap en in dezelfde akte een nieuwe maatschap op te richten.
  • De rechter heeft geoordeeld dat een onderneming blijft bestaan in een dergelijk geval.

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Geen overdrachtsbelasting bij bedrijfsopvolging



Wanneer u uw vastgoed-BV binnen uw familie overdraagt aan de volgende generatie, dan kunt u gebruik maken van de BOR (de bedrijfsopvolgingsregeling, die voorziet in faciliteiten voor inkomstenbelasting en schenkbelasting). Enige tijd bleef onduidelijk of vrijstelling van overdrachtsbelasting behoort tot deze faciliteiten. De Hoge Raad heeft onlangs de knoop doorgehakt: het antwoord is ja, mits.

 

Volledige toelichting


We hebben hier niet de bedoeling alle voorwaarden uiteen te zetten (ons kantoor staat uiteraard voor u klaar voor een volledige toelichting), maar we nemen een en ander in kort bestek door. Een van de vereisten is dat de bedrijfsopvolger een direct familielid is (of met die persoon getrouwd).

 

Materiële onderneming


Ook moet sprake zijn van een zogeheten materiële onderneming: dat wil zeggen een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, gericht op deelname aan het maatschappelijk productieproces en met winst maken als doel. Daarnaast moet de over te dragen onderneming worden voortgezet.

 

  • Om in aanmerking te komen voor vrijstelling van overdrachtsbelasting bij het overdragen van een vastgoed-BV geldt een aantal voorwaarden.
  • Een van de vereisten is dat de bedrijfsopvolger een direct familielid is (of met die persoon getrouwd).

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Kort bestuurslidmaatschap kan kostbaar zijn

 

Over één nacht ijs gaan is nooit verstandig, maar al helemaal niet bij het accepteren van een functie als bestuurder van een bestaande vennootschap. Voor u een dergelijke functie accepteert, dient u zich ervan te vergewissen of de administratie in orde is. Laat u dit achterwege, dan kan dit kostbare consequenties hebben.

 

Motieven


Mocht u constateren dat de administratie niet deugdelijk werd/wordt gevoerd en u accepteert desondanks de functie, dan bent u verplicht aantoonbare actie te ondernemen om de boel op orde te krijgen. Wellicht hebt u idealistische motieven een dergelijk risico aan te gaan, maar u weet wat men zegt over wespennesten.
Ons kantoor staat voor u klaar u bij te praten over bestuurlijke aansprakelijkheid en adviseert u ter zake.

 

Funest


Uit een recente uitspraak van het hof Den Haag bleek weer eens hoe funest gebrek aan informatie kan uitpakken. Een man maakte slechts kort deel uit van het bestuur van een vennootschap. In die tijd constateerde hij dat de administratie een puinhoop was, ondernam geen actie, maar vertrok na zes weken. Snel daarna ging het bedrijf failliet. Lang verhaal kort: de man werd medeaansprakelijk gesteld.

  • Voor u een functie als bestuurder van een bestaande vennootschap accepteert: is het bedrijf gezond en de administratie in orde?
  • Ons kantoor praat u graag bij over bestuurlijke aansprakelijkheid en adviseert u ter zake.

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Wijzigingen in kleineondernemersregeling

 

De kleineondernemersregeling (KOR) gaat veranderen. De verandering maakt deel uit van het Belastingplan van het huidige kabinet: een en ander moet noch door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. De nieuwe regels zijn gebaseerd op omzet en gaan naar verwachting in op 1 januari 2020.

 

Aangifteverplichting


De huidige KOR houdt in dat u recht hebt op belastingvermindering – of helemaal geen btw hoeft af te dragen – wanneer in één jaar het btw-bedrag onder € 1.883 btw blijft. Zoals gesteld zijn de nieuwe regels gebaseerd op omzet. Met minder dan € 20.000 per jaar kunt u kiezen voor btw-vrijstelling. Daarmee vervalt dus uw aangifteverplichting. De nieuwe KOR gaat ook gelden voor stichtingen, verenigingen en BV’s.

 

Verstandige keuze?


Geen aangifteverplichting: dit scheelt uiteraard papierwerk. Daar staat een nadeel tegenover: de btw, die aan u berekend wordt over kosten en investeringen, kunt u niet langer meer aftrekken. Wat is voor u een verstandige keuze? Ons kantoor denkt graag met u mee. We kunnen dan meteen eens bekijken of uw huidige rechtsvorm voor u de juiste is (eventueel met het oog op de toekomst) en welke andere mogelijkheden er zijn.  

  • Met minder dan € 20.000 omzet per jaar kunt u kiezen voor btw-vrijstelling.
  • Btw, die aan u wordt berekend over kosten en investeringen, kunt u dan niet langer aftrekken.

 

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Nieuw btw-nummer eenmanszaken per 1 januari 2020

Nieuw btw-nummer eenmanszaken per 1 januari 2020

Er is lang kritiek geweest op het huidige btw-identificatienummer van eenmanszaken. Wanneer u een eenmanszaak hebt, weet u dat waarschijnlijk. In dit nummer is namelijk uw burgerservicenummer (beter bekend als BSN) verwerkt. Dat verhoogt het risico op identiteitsfraude. Staatssecretaris Menno Snel (Financiën) heeft zich de kritiek aangetrokken.

Website

Daarom ontvangt u eind dit jaar een nieuw btw-identificatienummer, dat u per 1 januari 2020 moet gaan gebruiken in uw administratie. Het nieuwe nummer moet dan op uw facturen worden vermeld. Op uw website is dit niet altijd verplicht.

Bv-jas?

De verwachting is dat het parlement komend najaar akkoord gaat met de maatregel van Snel. Vervolgens moet een en ander op tijd in de Staatscourant verschijnen.
Overigens kan het verstandig zijn – afhankelijk van de ontwikkelingen in uw eenmanszaak – eens te bekijken of een bv-jas uw onderneming beter past. Ons kantoor staat voor u klaar om u van het juiste advies te voorzien.

  • Wanneer het parlement akkoord gaat met de maatregel van Snel, moet u het nieuwe btw-nummer op uw facturen vermelden.
  • Eens bekijken of een bv-jas uw onderneming beter past? Ons kantoor staat voor u klaar om u van het juiste advies te voorzien.

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat:

Van eenmanszaak naar bv: haken en ogen

Van eenmanszaak naar bv: haken en ogen

Wat gebeurt er met rechtsverhoudingen tussen partijen wanneer u van uw eenmanszaak een bv maakt? Met rechtsverhoudingen tussen partijen bedoelen we bijvoorbeeld de huurovereenkomst met betrekking tot een bedrijfspand. Dit is materie met nogal wat haken en ogen. Ons kantoor adviseert u graag.

Huurschuld


We blijven even bij het (praktijk)voorbeeld van de huurovereenkomst. Deze was gesloten door de eenmanszaak, die vervolgens een bv werd. De verhuurder stelde de facturen daarna op naam van de bv. De bv ging failliet, met inmiddels een huurschuld. De verhuurder stelde de eigenaar van de eenmanszaak aansprakelijk, al was de huurverhouding bij akte overgedragen aan de bv.

Persoonlijk aansprakelijk


Voor de overdracht had de medewerking van de verhuurder daaraan op papier moeten staan, zoals wettelijk is geregeld. Omdat die officiële medewerking ontbrak, oordeelde het Gerechtshof Den Haag uiteindelijk dat de eigenaar van de eenmanszaak persoonlijk aansprakelijk was voor de huurschuld.

  • Wanneer een eenmanszaak een bv wordt, gaan rechtsverhoudingen tussen de eenmanszaak en andere partijen niet altijd over naar de bv.
  • Wanneer dit niet volgens de wet geregeld is, kan de eigenaar van de eenmanszaak worden aangesproken op bijvoorbeeld huurschuld van de bv.

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat.

Financieel cruciaal: rechtsvorm van onderneming

Financieel cruciaal: rechtsvorm van onderneming


Op 1 januari van dit jaar telde Nederland ruim 2 miljoen bedrijven en bedrijfjes, een record. Starters en stoppers tegen elkaar weggestreept, kwamen er bijna 100.000 bedrijven bij. Overweegt u ook het beginnen van een bedrijf: de keuze voor de rechtsvorm is cruciaal, onder andere in financieel (fiscaal) opzicht. Het voert hier veel te ver om alles uiteen te zetten, we gaan er kort op in. Ons kantoor staat voor u klaar met een uitgebreide toelichting.

Schulden

Wanneer u een bedrijf begint, kunt u kiezen tussen een rechtsvorm zonder of met rechtspersoonlijkheid. Wat het beste past bij uw onderneming en persoonlijke situatie, is een mooi onderwerp voor een gesprek tussen ons. Bij een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid bent u zelf aansprakelijk voor zakelijke schulden. Mét rechtspersoonlijkheid is de onderneming aansprakelijk.

Structurele beslissingen

Wanneer uw onderneming al enige tijd bestaat, kan het verstandig zijn eens te bekijken of de indertijd gekozen rechtsvorm nog de juiste is. Is uw bedrijf gegroeid, of gekrompen? Wilt u bijvoorbeeld de bedrijfsopvolging regelen? Bij veel structurele, zakelijke beslissingen staat ons kantoor u graag terzijde.

  • De keuze voor de rechtsvorm van uw onderneming is zeer belangrijk, onder andere in financieel (fiscaal) opzicht.
  • Wat het beste past bij uw onderneming en persoonlijke situatie, is een mooi onderwerp voor een gesprek tussen ons.

Natuurlijk houden wij u op de hoogte van de nieuwste ontwikkelingen. Zeker op dit gebied is veel meer te melden. Bel of mail ons voor informatie op maat.

     Categories