Brixxs
Neem contact op
Een veel gestelde vraag betreft WKR en werkkostenregeling

Valt het schenken van cadeaubonnen aan werknemers binnen de vrije ruimte?

A
Valt het schenken van cadeaubonnen aan werknemers binnen de vrije ruimte?

Alleen als de cadeaubon valt buiten de relatie werkgever-werknemer kan deze cadeaubon belastingvrij vergoed worden omdat er dan geen sprake is van een verband met een dienstbetrekking. Een cadeaubon werknemers vormt geen loon indien het een persoonlijke attentie betreft in een situatie waarbij anderen ook een attentie zouden geven (zoals een cadeau werkgever aan werknemer bij ziekte), als er geen geld of een waardebon gegeven wordt of als de factuurwaarde (inclusief BTW) van de attentie niet hoger is dan € 25. Zo wordt een schenking werkgever aan werknemer dus onder bepaalde voorwaarden als belastingvrij beschouwd.

Een cadeaubon voldoet cumulatief niet aan bovenstaande voorwaarden en daarom is de bon loon. Binnen de werkkostenregeling (wkr) voor cadeaubonnen moet het dus worden ondergebracht in de vrije ruimte. Dit is ook van belang als men kijkt naar cadeaubonnen belastingdienst richtlijnen. Hierdoor blijft de cadeaubon personeel fiscaal aftrekbaar binnen de marges van de wkr cadeaubonnen.

Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink

Hoeveel mag een werkgever belastingvrij schenken?

Sommige schenkingen worden bij uw inkomen geteld. Bijvoorbeeld schenkingen die u van uw werkgever krijgt. Over de waarde van zo’n schenking betaalt u inkomstenbelasting. U betaalt dan geen schenkbelasting per jaar.

De werkgever mag 20% eindheffing toepassen over een geschenk in natura, voor zover de waarde in het economische verkeer van geschenken in totaal per kalenderjaar niet meer is dan € 70. U kunt hierbij denken aan een pakket of een cadeaubon ter gelegenheid van kerst. Voor zover de waarde meer is dan € 70 kan de werkgever binnen de vrije ruimte, net als voor andere verstrekkingen, gebruik maken van de regeling voor kleine verstrekkingen naar de werknemer. In dat geval kan de werkgever tegen het tabeltarief eindheffing toepassen als de waarde in het economische verkeer maximaal € 136 per verstrekking is en in totaal maximaal € 272 per jaar binnen de vrije ruimte per jaar. Als de werkgever een dergelijk geschenk ook geeft aan personen die niet bij u in dienstbetrekking zijn, mag de werkgever de verschuldigde belasting voor zijn rekening nemen via eindheffing.

De volgende uitkeringen bij bijzondere gebeurtenissen worden onder bepaalde voorwaarden niet als loon beschouwd: diensttijduitkeringen, (eenmalige) uitkering bij overlijden of invaliditeit, gouden handdruk, schade die in het algemeen niet wordt verzekerd.

Voor bepaalde verstrekkingen gelden bijzondere waarderingsvoorschriften en vaste normbedragen. Sommige verstrekkingen zijn (gedeeltelijk) onbelast. Dit worden ook vrije verstrekkingen genoemd.

Bron : Valt het schenken van cadeaubonnen …

Accountancy- en
administratiekantoren

Je eigen mobiele app voor de promotie van je merk

Complete kantooromgeving voor digitale klantinteractie

Kant en klare modules voor accountancy

Gratis gebruik beveiligd videobellen binnen het Brixxs Officeportaal

MEER INFORMATIE

Voorbeelden kant en klare accountancy modules

Nieuwe klant onboarding

Stop met mailen. Ontvang gestructureerd alle informatie van de klant en communiceer met je klant op een efficiente manier op het juiste moment met de juiste informatie.

Jaarrekening

Maak bijvoorbeeld automatisch een opdrachtbevestiging en start automatisch een digitaal ondertekening verzoek, maak snel een verslag in pdf of laat de concept jaarrekening goedkeuren via je eigen bedrijfsapp.

Jaarwerk

Maak automatisch voor alle klanten een projectdossier aan met de juiste einddatum voor het dossier en de opgenomen maanden. Bewaak alle activiteiten rondom het jaarwerk vanuit een klantoverzicht en alle klanten. Ontvang gestructureerd alle benodigde klantinformatie via het klantenportaal en maak gebruik van je eigen bedrijfsapp.

i

Taken voor de klant en je medewerkers

Maak je eigen projectdossier typen voor het verzamelen van informatie vanuit de klant en de medewerkers. Bewaak de voortgang met vervaldata en draag zorg voor het verdwijnen van piekbelastingen.

Z

Goedkeuring aangiften

Via een pushbericht kan de klant door twee klikken een aangifte goedkeuren en indien gewenst via chat commentaar geven of een vraag stellen zodat je eigen bedrijfsapp optimaal wordt ingezet.

Videobellen

Ervaar het gemak van videobellen voor je klant en jezelf binnen je eigen gepersonaliseerde mobiele app. Geen gedoe met inlogcodes en software, zelfs geen gedoe met browsers.

Veel gestelde vragen over werkkostenregeling

a
Welke vergoedingen en verstrekkingen zijn van rechtswege belast bij de werknemer?
De vergoedingen en verstrekkingen die van rechtswege bij de werknemer zijn belast kunnen niet als werkkosten worden aangemerkt door de werkgever. Deze loonbestanddelen zijn een woning, een auto van de zaak (voor zover het voordeel daarvan toerekenbaar is aan buitengewone beveiligingsmaatregelen), geldboetes, vergoedingen voor misdrijven waartoe de werknemer is veroordeeld, vergoedingen voor wapens en munitie (tenzij hier ontheffing voor is verleend) en voor vergoedingen voor dieren waar bestuursrechtelijke of strafrechtelijke maatregelen tegen zijn genomen.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Wat zijn gerichte vrijstellingen?
Dit zijn vergoedingen en verstrekkingen die voor de loonheffingen niet zijn belast en dus geen invloed hebben op de vrije ruimte van 1,2%.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Wat is er nieuw in 2016 betreffende de gebruikelijkheidstoets?
De gebruikelijkheidstoets is vanaf 1 januari 2016 aangescherpt. Een vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling is niet langer gebruikelijk als deze meer dan 30% afwijkt van eerder overeengekomen omstandigheden. Van belang hierbij zijn de hoogte van de kosten, de aangewezen vergoeding en de behandeling van deze vergoedingen de toepassing van de werkkostenregeling. Daarnaast is het belangrijk dat er gekeken wordt of collega’s of werknemers van andere ondernemingen in dezelfde omstandigheden ongeveer dezelfde vergoeding ontvangen.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Wat houdt de gebruikelijkheidstoets in?
Dit vormt een beperking binnen de werkkostenregeling. Hierbij mag de waarde van de aangewezen vergoedingen en verstrekkingen niet meer dan 30% hoger zijn dan wat gebruikelijk is in overige overeenkomstige omstandigheden. Het is aan de werkgever om per vergoeding of verstrekking te toetsen of deze gebruikelijk is. Als de vergoeding of verstrekking meer dan 30% hoger is dan gebruikelijk, dan komt deze vergoeding of verstrekking bij het te belasten loon van de werknemer. De gebruikelijkheidstoets is ingevoerd om oneigenlijk gebruik van de werkkostenregeling te beperken.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Vallen arbovoorzieningen op de thuiswerkplek ook onder gerichte vrijstelling?
Deze vallen inderdaad onder de gerichte vrijstelling, mits de werkgever de kosten daarvoor aanwijst als werkkosten. Ook moeten de voorzieningen onderdeel uitmaken van het arboplan van de werkgever.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Mogen intermediaire kosten worden gegeven in de vorm van een vaste kostenvergoeding?
Dit mag, maar daar zijn wel een aantal voorwaarden aan verbonden. Zo moeten deze kosten door de werkgever gespecificeerd worden per kostenpost naar aard en veronderstelde omvang. Ook moet de werkgever deze vergoeding kunnen onderbouwen bij een eventuele inspectie met een steekproefsgewijs onderzoek. De werkgever zal verder aannemelijk moeten kunnen maken bij een aanvullende vergoeding dat de werkelijke uitgaven hoger zijn dan het bedrag van de vaste vergoeding.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Hoe stelt de Belastingdienst vast dat een werkgever de vrije ruimte van 1,2% overschrijdt?
De werkgever berekent zelf wanneer er eindheffing werkkosten moet worden afgedragen. Dit wordt door de Belastingdienst ontvangen middels de loonaangifte. Uit de administratie moet duidelijk blijken welke vergoedingen en verstrekkingen aan de werknemers zijn gedaan. Deze kosten moeten benoemd worden als gerichte vrijstelling, nihil-waardering, intermediaire kosten of kosten ten laste van de vrije ruimte.
Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Wat is vrije ruimte in de werkkostenregeling?

De vrije ruimte wordt ook wel het algemeen forfait het werkkostenbudget of de werkkostenruimte genoemd. Een werkgever mag op jaarbasis maximaal 1,2% van de totale fiscale loonsom gebruiken voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. De werkgever verantwoordt deze kosten op collectief werkgeversniveau en hoeft deze niet meer per individuele werknemer te toetsen.

Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Wat is het onderscheid tussen intermediaire kosten en werkkosten?

Dit onderscheid is vaak moeilijk te maken. De werkgever zal met name bij representatieve uitgaven kritisch moeten beoordelen van welke kosten er precies sprake is. De bewijslast en beoordeling tot het karakter van intermediaire uitgaven ligt bij de werkgever als inhoudingsplichtige.Om een eventuele discussie met de Belastingdienst te voorkomen, is het aan te raden om de werknemer de naam van de werkgever op de factuur te laten zetten wanneer hij kosten moet voorschieten. Deze tenaamstelling zal meer duidelijkheid geven dat het om intermediaire kosten gaat. Ook voor BTW-doeleinden is dit de juiste manier aangezien de werkgever anders wellicht de BTW niet (geheel) kan terugvragen.

Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink
a
Voor welke voorzieningen op de werkplek geldt de nihil waardering?

Dit geldt voor voorzieningen op de werkplek waarbij het niet gebruikelijk is dat deze ergens anders gebruikt zullen worden, zoals bijvoorbeeld de werkplek zelf, een kopieerapparaat, en dergelijke. Ook is dit van toepassing op kleding die de werkgever aan de werknemer ter beschikking stelt welke uitsluitend geschikt is om tijdens werktijd te dragen of wanneer deze kleding achterblijft op de werkplek. Verder geldt de nihil waardering voor consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van een maaltijd.

Bron: 
https://brixxs.com/kennisbank/
Permalink